陕西监管局

陈杰超、鲁军芳：

根据《中华人民共和国证券法》有关规定，我局对你所执行的浙江金科汤姆猫文化产业股份有限公司2023年报审计项目开展了现场检查。经查，你们在审计执业中存在以下问题：

1.收入相关审计程序不到位。重要境外收入审计中未将业务数据与财务数据的核对识别为关键控制点；信息系统审计中未对有关境外数据来源真实性进行验证；细节测试时未核实财务结算金额对应的业务量。不符合《中国注册会计师审计准则第1211号——重大错报风险的识别和评估》第三十一条、《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第八条、第十条、第十七条及《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

    2.函证程序执行不到位。境外业务银行函证和往来函证中，未对发函、回函邮箱真实性、准确性进行核对；有关应收账款函证替代测试不足以验证应收账款余额准确性。不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条、第十九条的规定。

3.复核集团组成部分审计师工作程序执行不到位。对重要境外组成部分，未参与境外会计师事务所的风险评估程序。不符合《中国注册会计师审计准则第1401号——对集团财务报表审计的特殊考虑》第四十三条规定。

上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（pc蛋蛋开奖结果预测官网第182号）第四十五条第一款、第四十六条的规定，依据该办法第五十五条的规定，我局决定对你们采取出具警示函的监管措施。

如果对本监管措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向加拿大28快速预测开奖提出行政复议申请（行政复议申请可以通过邮政快递寄送至加拿大28快速预测开奖法治司），也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监管措施不停止执行。

                                   陕西证监局  

                                 2025年1月23日

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